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當前位置:台州代理記帳 >>行業新聞
出納工作
發布時間:2015-1-10

一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然後交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤後,由出納發款。
2、員工出差回來後,據實填寫支付證明單,並在單後面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然後給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核後,由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
A 現金收付
1、現金收付的,要當面點清金額,並注意票面的真僞。 若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
2、現金一經付清,應在原單據上加蓋"現金付訖章".多付或少付金額,由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行,不得"坐支".
4、每日做好日常的現金盤存工作,做到帳實相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉帳或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批准並用借支單借款。若無批准借款,引起糾紛,由責任人自負。
B 銀行帳處理
1、登記銀行日記帳時先分清帳戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各帳戶存款餘額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
4、公司帳務章平時由出納保管。
C 報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。 若無,應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。若有,問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監製章的財政票據外,其餘收據不得報銷,也不得稅前扣除,鍾書補充)。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符,應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷.若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷
轉----

「交」、「繳」都是「付出」的意思,「納」是「接受」的意思,所以「交納」「繳納」含義十分接近。它們的區別在於:「繳」有「被強制」的意思,「繳納」是「履行義務或被強制交納」,如「繳納稅金」;「交納」沒有「被強制」的意思,如「交納團費」。什麼地方該用「交納」,什麼地方該用「繳納」,要分析語意。實在分辨不清楚時,就用「交納」,「交納」可以替代「繳納」,但「繳納」不可以替代「交納」。
轉--------主題:有關自營進口商品,購進,銷售,付匯的會計分錄,請指正.

1.进口:
   假設進口的商品發票價格爲10000美元,當天的美元牌價是8.3.
    进口商品时的会计分录如下:
    借:商品采购 8.3*10000USD(invoice價格)=83000RMB
       贷:应付外汇账款   8.3*10000USD(invoice價格)=83000RMB
    因爲不論是任何結算方式,我們都是在付匯的時候,所付出的是發票上面所寫的價格,所以按發票上的價格,與當天進口的銀行賣出價相乘,換成人民元的價格入帳.
2.交納關稅,增值稅假設完稅價格是85000RMB,關稅是8%,增值稅是17%)
 注意:無論是在關稅發票,還是增值稅發票上面,你會發現,當你用發票上面的外匯牌價,去乘以你進口的發票價格時,總是發現對不上數,因爲海關徵稅的稅率是上一個月的第三個周三的中間牌價匯率,不用在意海關的完稅價格,因爲這裡的完稅價格只是作爲計稅的依據使用的.
     借:商品采购     6800RMB             
        贷:应交税金-应交进口关税   85000*8%=6800RMB

     借:应交税金-应交进口关税          6800RMB
        应交税金-应交进口增值税-进项税  (85000+6800)*17%  =15606
        贷:银行存款               24106RMB

3.結轉庫存商品
借:庫存商品  89800
   贷:商品采购   89800
         
4.銷售:假設銷售價格爲150000RMB
    借:银行存款       175500RMB
       贷:自营进口商品销售收入  150000RMB
         應交稅金-應交增值稅-銷項稅 25500RMB

5.結轉成本
    借:自营进口商品销售成本   89800RMB
       贷:库存商品  89800RMB

6.購匯,付外匯,
  注意:現在外匯牌價是每天每時都在變化的,不可能跟進口當天的牌價一致,所以假設付匯當天的美元牌價爲8.2的話,那麼與當初進口時的應付外匯價格就有差,這個差額計入財務費用的匯況損益中去.
   借:应付外汇账款   83000RMB
      贷:银行存款      82000RMB
         财务费用-汇兑损益  1000RMB

A----一般納稅人----無進口權
B------小規模企業----有進口權
C------香港公司
D------西門子
之間關係如下:---B是代理進口公司
A--將款交給B 委託其購貨---C公司再轉給D----D西門子收款發貨
D---收到貨款後發貨給---香港的C----C再發給B和A--海關完稅憑證是"雙台頭".

到貨後:
A---交了關稅和增值稅---取得海關的完稅憑證,並已經暫估入帳.當月合同簽訂後5天內到稅局專管員處備案後,當月月底做了進項,報稅時填入IC卡.結果作爲留抵的進項.銷售發票還未開,所以還未產生---銷項稅額.

現在,只是發票未到,已獲悉發票將是代理進口B公司提供的貨物普通發票,分別列示貨款和稅金,不知這個發票能否抵扣?

另外,海關的運費,檢驗費,倉儲費的發票陸續到達,是不是要入費用里了?因爲看完稅憑證上的增值稅的計稅依據只包括關稅和貨款.
例如:
增值稅完稅價格爲2329498.06---稅率17%----稅金396014.67
關稅的完稅價格爲2239902.00---稅率4%----稅金89596.08

即將到的發票和海關的貨物發票會有個匯率差,如何處理呢?沖暫估.再重新按發票的做一下,稅務那張完稅憑證和這個有一點不一致.有關係嗎/
因爲---外貿公司-------是以當日的匯率為準計算.
      海關-----------是以當月的匯率計算

這個發票我認爲還是要問問稅局能否代替增值稅發票.據說有這樣處理的.
真鬱悶呀.煩,叫什麼---購匯,說沒有最原始的發票。。。。暈。
已經經過稅務的認可,國外的發票都是水單或是A4紙的東東.
沒有我們專用的增值稅發票,所以金額剛好和繳稅時的依據相符(美元*完稅憑證的匯率),直接附在庫存商品的憑證下面就好了.不用沖暫估入帳了.

整個程序就是:---簽合同後5天之內備案(中,英文協議,合同貼印花稅票,外貿公司的營業執照複印件)---繳關稅和增值稅---暫估入帳---當月報IC卡(填進口關稅的表,進入進項)---發票到後相符直接附在憑證後面.關稅和相關費用(報關費,檢疫費等)入----庫存商品----這個進項不可以抵扣.貨物的增值稅進項可抵扣

貨物分爲---空運和海運
完稅憑證~~~雙台頭

對方外貿代理公司---負責報關,空運,海運,檢疫等,結束後收手續費~~~繳納營業稅
轉貼~~~主題:請問進口商品,銷售,付匯的會計分錄.(急!)

現在我很頭疼.請大家對下面的問題幫忙進口商品外幣換人民幣價格爲100元,關稅爲
8元,增值稅100+8)*17%=18.36元.倉儲費或者換單費是2元,代理費是7元.

(1)進口的會計分錄爲:

借:庫存商品 108

  應交稅金-應交增值稅-(進項)18.36

   贷:应付账款 126.36

(2)倉儲費的2元和代理費7元都記入了管理費用.分錄如下:

借:管理費用9

贷:现金2

   银行存款 7

(3)銷售商品,假設賣價是150元.

借: 銀行存款175.50

貸:主營業務收入 150

    应交税金-应交增值税(销)25.50

借:主營業務成本108;

貸:庫存商品108

4)銀行付外匯

借:應付帳款126.36

貸:銀行存款126.36

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